8月28日，財政部、稅務總局連發(fā)四個文件，明確4項個稅優(yōu)惠繼續(xù)執(zhí)行，延長至2027年年底!

　　財政部連發(fā)4個文件個稅，降了

　　2023年8月18日，財政部、國家稅務總局兩部門聯(lián)合發(fā)文，繼續(xù)延長4項個人所得稅優(yōu)惠政策。

　　一、延續(xù)實施全年一次性獎金個稅政策

　　為進一步減輕納稅人負擔，財政部、稅務總局發(fā)文明確延續(xù)實施全年一次性獎金個人所得稅政策至2027年12月31日。

　　公告中明確：

　　1、居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號)規(guī)定的，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本公告所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。

　　計算公式為：應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　2、居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

　　解讀：

　　這也就是說，年終獎仍可以選擇兩種計稅方式。

　　其中單獨計稅方法更適合年薪高年終獎低的朋友，而綜合計稅更適合年薪低年終獎高的朋友。

　　如果是平時月收入較低，可能連專項附加扣除都無法足額用到，那么把年終獎并到綜合所得里，充分扣除，可能繳稅更低。

　　而在我們的生活中，大部分人屬于年薪高年終獎低，故而采用綜合計稅的方式需要納更多的稅。

　　二、延續(xù)實施個稅綜合所得匯算清繳有關政策

　　《關于延續(xù)實施個人所得稅綜合所得匯算清繳有關政策的公告》也同時發(fā)布。

　　公告中明確：

　　2024年1月1日至2027年12月31日居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不超過400元的，居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。

　　居民個人取得綜合所得時存在扣繳義務人未依法預扣預繳稅款的情形除外。

　　三、延續(xù)實施遠洋船員個稅政策

　　公告中明確：

　　一個納稅年度內(nèi)在船航行時間累計滿183天的遠洋船員，其取得的工資薪金收入減按50%計入應納稅所得額，依法繳納個人所得稅。

　　其中：

　　遠洋船員是指在海事管理部門依法登記注冊的國際航行船舶船員和在漁業(yè)管理部門依法登記注冊的遠洋漁業(yè)船員;

　　在船航行時間是指遠洋船員在國際航行或作業(yè)船舶和遠洋漁業(yè)船舶上的工作天數(shù)。一個納稅年度內(nèi)的在船航行時間為一個納稅年度內(nèi)在船航行時間的累計天數(shù)。

　　四、延續(xù)實施外籍個人有關津補貼個稅政策

　　公告中明確：

　　外籍個人符合居民個人條件的，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除，也可以選擇按照《財政部 國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字〔1994〕020號)、《國家稅務總局關于外籍個人取得有關補貼征免個人所得稅執(zhí)行問題的通知》(國稅發(fā)〔1997〕54號)和《財政部 國家稅務總局關于外籍個人取得港澳地區(qū)住房等補貼征免個人所得稅的通知》(財稅〔2004〕29號)規(guī)定，享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費等津補貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時享受。

　　外籍個人一經(jīng)選擇，在一個納稅年度內(nèi)不得變更。

　　這12種情況通通不用再交個人所得稅

　　一、個體工商戶，不超過100萬元的部分

　　自今年1月1日至2024年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。

　　政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》。

　　二、法律援助人員獲得的法律援助補貼

　　自2022年1月1日起，對法律援助人員按照《中華人民共和國法律援助法》規(guī)定獲得的法律援助補貼，免征增值稅和個人所得稅。

　　法律援助機構(gòu)向法律援助人員支付法律援助補貼時，應當為其獲得補貼的法律援助人員辦理個人所得稅勞務報酬所得免稅申報。

　　政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關于法律援助補貼有關稅收政策的公告》。

　　三、不屬于工資薪金性質(zhì)的補貼、津貼

　　不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅：獨生子女補貼;托兒補助費;差旅費津貼、誤餐補助。

　　其中，按財政部規(guī)定個人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據(jù)實際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標準領取誤餐費，不征個人所得稅。

　　一些單位以誤餐補助名義發(fā)放給職工的補貼、津貼，應當并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。

　　政策依據(jù)：《國家稅務總局關于印發(fā)<征收個人所得稅若干問題的規(guī)定>的通知》《財政部國家稅務總局關于誤餐補助范圍確定問題的通知》。

　　四、公務用車、通訊補貼收入

　　個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收入，扣除一定標準公務費用后，按照”工資、薪金“所得項目計算和代扣代繳個人所得稅。

　　公務費用的扣除標準，由省級地方稅務局根據(jù)納稅人公務交通、通訊費用的實際發(fā)生情況調(diào)查測算，報經(jīng)省級人民政府批準后確定，并報國家稅務總局備案。

　　政策依據(jù)：《國家稅務總局關于個人所得稅有關政策問題的通知》。

　　五、福利費(生活補助費)

　　從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關、社會組織提留的福利費或者工會經(jīng)費中支付給個人的生活補助費免征個人所得稅。

　　生活補助費是指，由于某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國家規(guī)定從提留的福利費或者工會經(jīng)費中向其支付的臨時性生活困難補助。

　　政策依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》《國家稅務總局關于生活補助費范圍確定問題的通知》。

　　六、救濟金、撫恤金

　　救濟金、撫恤金免納個人所得稅。其中，救濟金是指各級人民政府民政部門支付給個人的生活困難補助費。

　　政策依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》。

　　七、工傷保險待遇

　　對工傷職工及其近親屬按照《工傷保險條例》規(guī)定取得的工傷保險待遇，免征個人所得稅。

　　政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于工傷職工取得的工傷保險待遇有關個人所得稅政策的通知》《工傷保險條例》。

　　八、單位和個人繳納的“三險一金”

　　企事業(yè)單位按照規(guī)定實際繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，免征個人所得稅;個人按照規(guī)定繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，允許個人應納稅所得額中扣除;單位和個人分別不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應納稅所得額中扣除。

　　政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于基本養(yǎng)老保險費基本醫(yī)療保險費失業(yè)保險費 住房公積金有關個人所得稅政策的通知》。

　　九、個人提取的“三險一金”

　　個人實際領(支)取原提存的基本養(yǎng)老保險金、基本醫(yī)療保險金、事業(yè)保險金和住房公積金時，免征個人所得稅。

　　政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于基本養(yǎng)老保險費基本醫(yī)療保險費失業(yè)保險費 住房公積金有關個人所得稅政策的通知》。

　　十、生育津貼

　　生育婦女按照縣級以上人民政府根據(jù)國家有關規(guī)定制定的生育保險辦法取得的生育津貼、生育醫(yī)療費或其他屬于生育保險性質(zhì)的津貼、補貼免征個人所得稅。

　　政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于生育津貼和生育醫(yī)療費有關個人所得稅政策的通知》。

　　十一、按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補貼、津貼

　　按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補貼、津貼，免征個人所得稅。

　　其中，國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補貼、津貼，是指按照國務院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼以及國務院規(guī)定免納個人所得稅的其他補貼、津貼。

　　政策依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》。

　　十二、退休費、離休費等

　　按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費，免征個人所得稅。

　　政策依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》。