費優(yōu)惠是積極財政政策的重要內(nèi)容，是直接有效和公平的惠企政策。

　　財政部、稅務(wù)總局近日發(fā)布一系列公告，宣布一批稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行至2027年12月31日。

　　一方面通過真金白銀為市場主體切實降低稅費負(fù)擔(dān)，另一方面通過解決融資難、融資貴的問題，進(jìn)一步激發(fā)市場主體投資興業(yè)的活力。

　　企業(yè)吸納重點群體人員就業(yè)

　　符合條件可享受稅收優(yōu)惠

　　8月2日，財政部、稅務(wù)總局、人力資源和社會保障部、農(nóng)業(yè)農(nóng)村部等四部門發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步支持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》，進(jìn)一步支持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)。

　　按照《公告》，自2023年1月1日至2027年12月31日，企業(yè)招用脫貧人口，以及在人力資源和社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上，且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“企業(yè)吸納稅收政策”)的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

　　扣減定額標(biāo)準(zhǔn)：每人每年6000元，最高可上浮30%，各省(區(qū)、市)可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。

　　值得注意的是，企業(yè)招用就業(yè)人員既可以適用本公告規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，又可以適用其他扶持就業(yè)專項稅收優(yōu)惠政策的，企業(yè)可以選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不得重復(fù)享受。

　　稅費減免力度加大

　　政策有效期延長

　　8月2日，財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》。

　　公告明確，自2023年1月1日起，將個體工商戶減半征收個人所得稅的范圍，由年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元調(diào)整為不超過200萬元。對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。

　　這一政策一方面擴大了個體工商戶的個人所得稅減征范圍，從原來的100萬以下，擴大到了200萬元以下。另一方面，也對資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等減征幅度進(jìn)行了明確。

　　此次政策中，針對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠期限也進(jìn)一步延長。公告顯示：小型微利企業(yè)減按25%計算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這一政策將延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

　　公告明確，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

　　這一政策是針對支持小微企業(yè)的發(fā)展，在企業(yè)所得稅方面給予的打折優(yōu)惠，并將政策期限進(jìn)一步延長。

　　比如小微企業(yè)的實際應(yīng)納稅所得額是10萬元，給予打折按25%計算，那么在計算所得稅的時候，只按2.5萬元計算，再乘上一個20%的稅率，它的實際稅負(fù)就是5%，大大降低了小微企業(yè)的實際稅負(fù)。

　　在此次發(fā)布的公告中，多項政策原本在今年底或明年底到期，這次直接延續(xù)到2027年底。稅費優(yōu)惠政策期限延長，將對小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展起到推動作用。

　　緩解小微企業(yè)和個體工商戶

　　融資難、融資貴問題

　　8月1日，財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于金融機構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的公告》，執(zhí)行至2027年12月31日。

　　公告顯示，對金融機構(gòu)向小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。對金融機構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

　　此項針對金融機構(gòu)的稅費減免政策非常具有針對性，是專門對小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)放的小額貸款利息免除增值稅，提高金融機構(gòu)面向小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款的積極性。

　　此次發(fā)布的政策當(dāng)中，還提到了納稅人為農(nóng)戶、小微型企業(yè)及個體工商戶提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費收入，繼續(xù)免征增值稅。該政策在緩解融資難、融資貴問題上也將發(fā)揮積極作用。

　　穩(wěn)預(yù)期、增信心

　　激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力

　　為進(jìn)一步支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，8月4日，財政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件的公告》。

　　公告明確，延續(xù)放寬創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的稅收政策條件，執(zhí)行至2027年12月31日。

　　初創(chuàng)科技型企業(yè)需符合：從業(yè)人數(shù)繼續(xù)按不超過300人、資產(chǎn)總額和年銷售收入按均不超過5000萬元，《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2018〕55號)規(guī)定的其他條件不變。

　　國家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，今年上半年，全國新增減稅降費及退稅緩費9279億元;中小微企業(yè)新增減稅降費及退稅緩費5766億元，占比62%，受益最為明顯。

　　前期延續(xù)實施的稅費政策取得了較好的穩(wěn)增長效果，近期連續(xù)發(fā)布的優(yōu)化和延續(xù)稅費優(yōu)惠政策，將進(jìn)一步減輕小微企業(yè)和個體工商戶資金壓力，持續(xù)激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力。

　　多項稅收優(yōu)惠政策延續(xù)優(yōu)化實施，將有利于穩(wěn)定企業(yè)預(yù)期，增強市場信心，助力中小微企業(yè)發(fā)展，推動經(jīng)濟持續(xù)回升向好。