五險一金大家都知道，包括五險(養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險)+一金(住房公積金)。

　　后來有段時間流行四險一金，主要是有些地方把生育合并到醫(yī)療中了。

　　再來后有了七險二金，主要是增加了商業(yè)險(如補充工傷、補充醫(yī)療)和長期護理險以及企業(yè)年金。

　　而現(xiàn)在國家又新推廣了一金，即個人養(yǎng)老金，所以合并起來就是七險三金。

　　七險三金包含哪些?

　　這里給大家簡單過一下除五險一金外的另外兩險兩金。

　　商業(yè)險(補充工傷+補充醫(yī)療)：商業(yè)險是企業(yè)對五險的補充，目的是更好保障員工的權益，降低企業(yè)用工風險。比如在一些特殊的行業(yè)如建筑、旅游、制造，員工發(fā)生工傷的概率明顯增大，這時候就適合給員工配置額外的補充工傷險;另外為了提升員工福利，大多數(shù)企業(yè)會額外配置補充醫(yī)療，以彌補醫(yī)保報銷的不足。

　　長期護理險：長期護理保險是指對個體由于年老、疾病或傷殘導致生活不能自理，需要在家中或療養(yǎng)院治病醫(yī)療由專人陪護所產生的費用進行支付的保險。目前49個長期護理保險制度試點城市參保人數(shù)達1.34億人，累計享受待遇人數(shù)為152萬人。北京、上海、成都等城市都已經(jīng)開展試點，未來將推廣到更多城市。

　　企業(yè)年金：企業(yè)年金是企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎上，通過集體協(xié)商自主建立的補充養(yǎng)老保險制度，是我國多層次養(yǎng)老保險制度體系中第二支柱的重要組成部分。

　　簡單來說，就是除基本養(yǎng)老保險之外，再由單位和企業(yè)員工多繳一份錢。這樣你退休的時候，就可以拿雙份養(yǎng)老金了，大大地提高了員工退休后的生活水平。

　　近期，成都市人社局、成都市委社治委發(fā)布了《關于促進企業(yè)年金發(fā)展的指導意見》，明確并鼓勵5類企業(yè)為員工購買企業(yè)年金。

　　個人養(yǎng)老金：這個是今天給大家解讀的重點。

　　簡單來說，個人養(yǎng)老金是我國養(yǎng)老保險體系的第三支柱。第一支柱是政府承擔的基本養(yǎng)老保險，第二支柱是企業(yè)年金、職業(yè)年金和團體商業(yè)養(yǎng)老保險，第三支柱為個人商業(yè)養(yǎng)老保險，三者構成了政府、企業(yè)和居民個人共同承擔的中國養(yǎng)老保險體系的基本框架。

　　個人養(yǎng)老金新政

　　今年4月21日，國務院辦公廳發(fā)布《關于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》(下稱《意見》)，明確在中國境內參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，可以參加個人養(yǎng)老金制度。個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制度，繳費完全由參加人個人承擔，實行完全積累。參加人每年繳納個人養(yǎng)老金的上限為12000元。簡而言之，在繳納社保的同時，職工也可以自愿參加個人養(yǎng)老金制度，在將來達到退休年齡后，可以同時領取社保的退休金和個人養(yǎng)老金。

　　關于個人養(yǎng)老金的最新政策也出來了，備受關注的個人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策確定了!據(jù)央視新聞聯(lián)播27日報道，9月26日，總理主持召開國務院常務會議。

　　會議指出，發(fā)展政策支持、商業(yè)化運營的個人養(yǎng)老金，有利于更好滿足群眾需求，提升保障水平。會議決定，對政策支持、商業(yè)化運營的個人養(yǎng)老金實行個人所得稅優(yōu)惠：對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領取收入實際稅負由7.5%降為3%。

　　按照規(guī)定，個人養(yǎng)老金繳費可以用于購買符合規(guī)定的銀行理財、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產品。此次政策明確，投資收益暫不征稅。

　　另外，領取收入的實際稅負由7.5%降為3%。中國社科院世界社保研究中心執(zhí)行研究員張盈華表示，這是目前個稅最低稅階，有利于鼓勵絕大多數(shù)納稅人參與個人養(yǎng)老金。發(fā)展個人養(yǎng)老金，將一些居民儲蓄轉成養(yǎng)老資產，有利于個人生命周期內的消費平滑。

　　7.5%是此前個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的實際稅負。2018年，財政部等五部門發(fā)布《關于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》，對個人達到規(guī)定條件時領取的商業(yè)養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入“其他所得”項目。

　　將領取階段的實際稅負降至3%，稅率比較低，繳費者會得到實實在在的好處，將大大鼓勵個人養(yǎng)老金的發(fā)展。在多個環(huán)節(jié)運用稅收工具提供激勵，鼓勵個人商業(yè)養(yǎng)老保險得到落地發(fā)展，能讓居民未來的養(yǎng)老保障更加充分，推動多支柱養(yǎng)老保障體系逐步走向成熟。

　　小結一下：領取常規(guī)意義上的基本養(yǎng)老金是不需要交稅的，但是自愿參加了個人養(yǎng)老金制度的職工，可以享受稅收優(yōu)惠政策。在繳費時，職工可以按照每年12000元的限額予以稅前扣除，享受了當期的稅收優(yōu)惠，在領取個人養(yǎng)老金時，則要按照3%的比例來繳納稅款。

　　關于個人養(yǎng)老金你還應該知道這七點知識

　　① 哪些人可以參加?

　　個人養(yǎng)老金的參加人應當是在中國境內參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者。

　?、?何如參加?

　　參加人參加個人養(yǎng)老金，應當通過國家社會保險公共服務平臺、全國人力資源和社會保障政務服務平臺、電子社?？ā⒄粕?2333APP等全國統(tǒng)一線上服務入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺開立個人養(yǎng)老金賬戶。個人養(yǎng)老金賬戶用于登記和管理個人身份信息，并與基本養(yǎng)老保險關系關聯(lián)，記錄個人養(yǎng)老金繳費、投資、領取、抵扣和繳納個人所得稅等信息，是參加人參加個人養(yǎng)老金、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎。

　　之后，選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個人養(yǎng)老金資金賬戶(也可以通過其他符合規(guī)定的個人養(yǎng)老金產品銷售機構指定)。個人養(yǎng)老金資金賬戶作為特殊專用資金賬戶，與個人養(yǎng)老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費額度登記、個人養(yǎng)老金產品投資、個人養(yǎng)老金支付、個人所得稅稅款支付、資金與相關權益信息查詢等服務。

　?、?如何繳費?

　　參加人每年繳納個人養(yǎng)老金額度上限為12000元，參加人每年繳費不得超過該繳費額度上限。人力資源社會保障部、財政部根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險體系發(fā)展情況等因素適時調整繳費額度上限。參加人可以按月、分次或者按年度繳費，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算。

　?、?資金怎么用，和存款有何不同?

　　個人養(yǎng)老金資金賬戶里的資金，可以自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等個人養(yǎng)老金產品。參加人自主決定個人養(yǎng)老金資金賬戶資金購買個人養(yǎng)老金產品的品種和金額。個人養(yǎng)老金產品銷售機構要以“銷售適當性”為原則，做好風險提示，不得主動向參加人推介超出其風險承受能力的個人養(yǎng)老金產品。銀行的儲蓄存款是個人養(yǎng)老金產品的一個種類。

　　與一般金融產品相比，個人養(yǎng)老金產品具備運作安全、成熟穩(wěn)定、標的規(guī)范、側重長期保值四個屬性，從而更好保障退休人員的生活。

　?、?如何享受稅收優(yōu)惠?

　　財政部、稅務總局日前發(fā)布的《關于個人養(yǎng)老金有關個人所得稅政策的公告》明確，自今年1月1日起，對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策。個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除;計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅;個人領取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅。

　?、?如何領取?

　　個人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運行，參加人達到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領取個人養(yǎng)老金。

　　(一)達到領取基本養(yǎng)老金年齡;

　　(二)完全喪失勞動能力;

　　(三)出國(境)定居;

　　(四)國家規(guī)定的其他情形。

　　參加人領取個人養(yǎng)老金時，商業(yè)銀行應通過信息平臺檢驗參加人的領取資格，并將資金劃轉至參加人本人社會保障卡銀行賬戶。

　?、?個人養(yǎng)老金可以繼承嗎?

　　參加人身故的，其個人養(yǎng)老金資金賬戶內的資產可以繼承。參加人出國(境)定居、身故等原因社會保障卡被注銷的，商業(yè)銀行將參加人個人養(yǎng)老金資金賬戶內的資金轉至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。